Пример расчета налогов и отчислений
Кратко
Расчёт на примере клиента-программиста на визе Lavoro Autonomo с кодом ATECO 62.09.09 и коэффициентом 67%. Для продления ВНЖ основной заявитель показывает налогооблагаемую базу не меньше 8 400 € (около 12 538 € дохода). Взносы 26% дают 2 184 €, налог 5% — около 310 €, всего около 2 494 € в год. За каждого члена семьи добавляется ещё 50% этой базы.
Давайте посчитаем сколько же налогов нужно платить за ведение Partita Iva (ИП) по визе Lavoro Autonomo (фриланс).
Разберем живой пример моего клиента. Девушка-программист переезжает с мужем и 1 несовершеннолетним ребенком. Муж и ребенок воссоединяются с ней по семейному мотиву.
Вид деятельности – код Атеко 62.09.09 (Altre attivit, dei servizi connessi alle tecnologie dell’informatica – Другие виды деятельности, услуги, связанные с информационными технологиями)
2023 год – открытие ИП
годовое обслуживание бухгалтера 400 евро
*при желании можно вести учет самостоятельно в программе, стоимость примерно 150 евро.
Возможно, в первый год деятельности, вам не придется полностью оплачивать налог, но это в том случае, если первый ВНЖ вам выдадут на 2 года. При продлении ВНЖ необходимо показать деятельность ИП за предыдущий год. Например, первый ВНЖ выдали сроком на 1 год в 2023 году. Соответственно, продлять ВНЖ нужно будет в 2024 году. Поэтому, показываем доход по ИП за 2023 год.
*если бы ВНЖ выдали на 2 года, то продление было бы в 2025 году. Соответственно, доход необходимо было бы показать за 2024 год. А в 2023 году показать любой доход, чтобы не сдавать нулевую декларацию. Например, символические 500 евро.
Налоги за 2023 год оплачивается во второй половине 2024 года.
2024 год – Необходимо оплатить налог за 2023 год для продления ВНЖ.
Основной заявитель на кого открыто ИП, который приехал по визе Д.
Необходимо показать минимальный доход 8 400 евро (к этой сумме УЖЕ ПРИМЕНЕН коэффициент снижающий налогоблагаемую базу)
Для кода Атеко 62.09.09 коэффициент составляет 67% (таблицу с коэффициентами можно посмотреть тут)
❗️Таким образом доход до применения коэффициента, снижающего налогооблагаемую базу, должен быть не менее 12 538 евро в год.
Считаем:
67% от 12 538 евро = 8 400 евро в год налогооблагаемая база
С этой суммы платятся пенсионные и страховые взносы:
8 400 * 26% = 2 184 евро в год
Налог на прибыль ИП в упрощенном режиме 5%. Этот налог платится с остатка налогооблагаемой базы, за вычетом взносов.
8 400 (налогооблагаемая база) – 2 184 (страховые и пенсионные взносы) = 6 216 евро
6 216 * 5% = 310 евро в год
Всего за 2023 год на основного заявителя: 2 494 евро (примерно 208 евро в месяц)
Девушка едет с супругом и ребенком. Ей необходимо показать дополнительный доход. 50% от налогооблагаемой базы на каждого члена семьи.
Считаем на одного человека 50% от 8 400 = 4 200 евро в год
Платим пенсионные и страховые взносы:
4 200 * 26% = 1 092 евро в год
4 200 – 1 092 = 3 108 евро
3 108 * 5% = 155 евро в год
Всего за 2023 год на одного человека: 1 247 евро в год (примерно 104 евро в месяц)
Итого на мужа и ребенка: 1 247 * 2 = 2 494 евро (примерно 208 евро в месяц)
Так как я работаю с вами лично без посредников, то открытие Partita Iva становятся значительно ниже. На консультации я подробно рассказываю о всех этапах получения документов, подбора кода Атеко и взаимодействия с комерчиалиста.
Записаться на консультацию
Исходя из расчетов для продления ВНЖ клиент покажет доход за 2023 год в размере минимум 25 075 евро.
Посмотрим еще раз подробно.
После применения коэффициента (67%) налогооблагаемая база составит
16 800 евро за 2023 год
С этой суммы клиент заплатит пенсионные и страховые взносы 26% = 4 368 евро (364 евро в месяц)
16 800 – 4 368 = 12 432 евро
Затем оплата 5% налога на доход = 622 евро (примерно 52 евро в месяц)
Итого на семью из 3х человек: 4 990 евро в год (примерно 416 евро в месяц)
Я понимаю, как сложно вникнуть в систему расчета итальянских налогов. Но этого достаточно для того, чтобы хоть немного представить какие суммы налогов вас могут ожидать.
Я настоятельно рекомендую вам консультироваться у комерчиалиста по вопросам налогов именно по вашему виду деятельности! Так как коэффициенты, состав семьи и режим налогооблажения может отличаться от примера из статьи!
Для моих клиентов я подготавливаю все документы необходимые для подачи на визу D Lavoro Autonomo, а так же консультирую по оформлению документов для семьи, если вы хотите ехать все вместе. Мы с вами всегда будем на связи, вы сможете задавать вопросы по оформлению документов и отслеживать все процессы. Я работаю с вами лично без посредников.
По вашему запросу я могу предоставить все свои профессиональные документы, которые подтверждают мой опыт в вопросах релокации и оформлении ВНЖ и ПМЖ Италии. В данный момент я имею ПМЖ Италии на срок 10 лет, являюсь соучредителем в SRL по Стартапу (аналог ООО) и Partita Iva libero professionista (аналог ИП).
Записывайтесь на консультацию, чтобы обсудить все вопросы вашего переезда.