Налоги в Италии для россиян: сценарии работы и нагрузка

Статья описывает логику налогообложения по материалам автора (серия постов в мае–июне 2025 года). Автор не является бухгалтером в Италии: перед решением проверьте выводы с итальянским commercialista. Ошибка может обойтись штрафом с процентами и риском для ВНЖ.

Вводные

• Если вы живёте в Италии более 183 дней в году, вы налоговый резидент Италии (ст. 2 TUIR).
• Налоговый резидент обязан платить налог на мировой доход (reddito mondiale).
• Соглашение между РФ и Италией об избежании двойного налогообложения приостановлено с августа 2023 года (указ Президента РФ № 585 от 08.08.2023), поэтому уплаченный в России налог в Италии, как правило, не засчитывается.
• Для продления ВНЖ нужно показывать доход. Минимум на одного человека: для lavoro autonomo — около 8 300–8 500 € в год (порог освобождения от ticket), для Digital Nomad — по закону около 24 800 € в год (три таких порога), на практике от 25 000 €.

Показать доход можно двумя способами: работая на себя в Италии (открыв Partita IVA) или декларируя доход из других стран.

Ситуация 1. В России было ИП или самозанятость, вы работали по договору с компанией

Вы переехали в Италию, открываете здесь ИП (Partita IVA) и заключаете договор с российской компанией уже от имени итальянского ИП. Выплаты нерезиденту РФ признаются доходом из российского источника (ст. 309 НК РФ) и облагаются налогом у источника по ставке 20%: компания обязана удержать налог из суммы инвойса и перечислить остаток вашему ИП в Италии. Раньше по соглашению об избежании двойного налогообложения услуги, оказанные за пределами России, при наличии справки о резидентстве могли не облагаться в РФ, но сейчас это спорная позиция: банки и налоговая часто требуют уплаты налога по умолчанию.

Как компания платит в условиях санкций: через несанкционные банки, криптовалюту (в рамках экспериментальных правовых режимов при наличии разрешений) или через посредников в третьей стране. ИП в Италии выставляет электронные счета (fattura elettronica) и платит налоги по forfettario: 5% первые 5 лет, затем 15%, плюс около 26% взносов INPS. Налог считается не от всей суммы, а от налогооблагаемой базы (коэффициент доходности). По оценке автора, вся нагрузка составляет в среднем 18–25% оборота.

Ситуация 2. ИП в России осталось

Это странно для удалённого работника, но бывает, если прибыль получена в РФ (аренда квартиры, офлайн-бизнес). Вы платите налог в РФ по своему режиму, но как резидент Италии обязаны задекларировать доход в Modello Redditi PF. Доход из РФ считается брутто и облагается IRPEF (ставки на 2025 год: до 28 000 € — 23%, от 28 001 до 50 000 € — 35%, свыше 50 000 € — 43%). Могут начислить и взносы INPS, если деятельность признают «attività abituale»: тогда нужно открыть Partita IVA и платить около 26%.

Налог, уплаченный в РФ, можно попытаться указать в приложении FC (credito d’imposta), но зачёт не гарантирован. Минимальная нагрузка в такой схеме: 6% (РФ) + 23% (IRPEF) + 26% (INPS) = около 55%, если не будет доначислений.

Ситуация 3. Вы работаете по трудовому договору в российской компании

Это самая опасная и распространённая схема. Если вы больше не налоговый резидент РФ (живёте за границей более 183 дней), для России вы нерезидент: работодатель удерживает НДФЛ 30% вместо 13% и платит страховые взносы (около 30% сверху), вычетов нет. В Италии как резидент вы обязаны задекларировать мировой доход: зарплата облагается IRPEF (23–43%) плюс региональные и муниципальные надбавки, а зачёт российского налога не работает. Итого минимум около 83% налоговой нагрузки.

Можно ли не показывать российские доходы

По закону нельзя: резидент Италии обязан декларировать мировой доход, даже если информация о нём не поступает автоматически в Agenzia delle Entrate. Формально это нарушение, а ответственность лежит на вас.

• Если вместо России другая страна (например, Израиль): между Израилем и Италией действует соглашение и обмен налоговой информацией (CRS), скрыть доход сложнее, но уплаченные в Израиле налоги можно зачесть в Италии.
• Если вместо Италии другая страна ЕС: соглашения РФ с большинством стран Европы также приостановлены, зачёт российских налогов обычно не работает, ответственность за декларирование мирового дохода сохраняется.

Вывод автора

Самая безопасная и выгодная стратегия — открыть Partita IVA в Италии, работать легально и платить налоги по режиму forfettario. Это даёт низкие ставки (5–15%), социальную защиту через INPS и будущую пенсию, возможность оформить кредит и ипотеку и законность. Выбирайте commercialista очень внимательно: цена ошибки — это реальный штраф с процентами и риск потери ВНЖ.